Срок сдачи декларации ндс за 3 квартал. Срок сдачи ндс. Базовый состав декларации

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2017 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 октября 2017 года.
Срок уплаты НДС за 3-й квартал 2017 г.: 25 октября 2017 г., 27 ноября 2017 г., 25 декабря 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал 2017 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2017 года . Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 г. необходимо не позднее 20 октября 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2017 нужно не позднее 25 октября 2017 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2017 год представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года.
Налоговая единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 20 октября 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде сдается не позднее 20 октября 2017 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 октября 2017 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал 2017 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2017 года:
За июль 2017 года – не позднее 15 августа 2017 года
За август 2017 года – не позднее 15 сентября 2017 года
За сентябрь 2017 года – не позднее 16 октября 2017 года

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2017 г. до 17 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 15 сентября (за август), до 16 октября (за сентябрь).

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно — это следующий за ним рабочий день.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

— за 4 квартал 2015г.

25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

— за 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

— за 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

— за 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа — первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй — на перевод удержанного НДС.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики — 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика — от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Фирмы-плательщики и агенты по НДС обязаны сдать декларации по НДС за 3 квартал 2018 года. Срок сдачи зависит от статуса и вида деятельности. В статье таблица, которая поможет вовремя отчитаться и избежать штрафа и блокировки счета.

Внимание! Правильно подготовить отчетность вам помогут:

Форма и срок сдачи НДС за 3 квартал 2018

Общая дата отчета установлена для всех плательщиков и агентов по НДС. Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса документ нужно представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Для 3 квартала 2018 года эта дата приходится на 25 октября (четверг).

Отчитываться следует только в электронном виде по форме , которую ФНС утвердила приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Бумажную декларацию инспекторы не примут, признают отчетность по НДС не сданной и применят санкции, о которых мы расскажем ниже.

Подготовить и сдать отчетность по правильной форме онлайн вы можете при помощи специального сервиса от компании БухСофт:

Оформить декларацию по НДС

Для некоторых категорий предусмотрена иная форма отчетности. Так, налоговые агенты иностранных компаний, оказывающих электронные услуги физлицам, отчитываются по специальной форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@.

Импортеры товаров с территории государств-членов ЕАЭС предоставляют расчет НДС в декларации по косвенным налогам (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Сдавать ее нужно ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет или наступления даты лизингового платежа согласно договору.

Для наглядности приведем сроки сдачи декларации НДС за 3 квартал 2018 и форм, применяемых разными категориями плательщиков в таблице:

Таблица 1. Кто и по какой форме отчитывается по НДС

Когда декларацию по НДС можно не оформлять?

Декларацию по НДС могут не сдавать компании, которые в налоговом периоде не проводили операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию (письмо Минфина от 10.03.2010 № 03-07-08/64).

Но для сдачи единой упрощенной декларации таким фирмам потребуется соответствовать дополнительным условиям:

1. За отчетный период не должны были возникать объекты обложения НДС.
2. Нет движения денежных средств по расчетным счетам и по кассе.

Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать нулевую декларацию НДС за 3 квартал 2018. В противном случае фирму оштрафуют.

Оформить нулевую декларацию по НДС

Штрафные санкции за просрочку и несдачу отчетности

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает следующие размеры штрафа за нарушение срока представления отчетности:

1. 5 % от значения налога, приведенного в декларации, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока.
2. Максимальная сумма - 30 % от значения налога, приведенного в декларации, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока.
3. Минимальная сумма - 1000 рублей, если налог к уплате по декларации равен нулю.

Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.

Таблица 2. Кто и как ответит за просрочку и несдачу декларации по НДС

В какой срок нужно подать уточненку по декларации НДС за 3 квартал 2018 года?

Необходимость подать уточненную декларацию возникает, если допущенная ошибка или неточность привела к занижению налога. Если НДС завышен, можно ограничиться электронными пояснениями.

Законодательство не устанавливает для уточненки декларации по НДС за 3 квартал 2018 года строгий срок подачи.

Представить ее в налоговую следует в отчетном периоде обнаружения ошибки или неточности.

В некоторых случаях уточненка позволить избежать штрафа за неуплату. Это возможно (ст. 81 НК РФ):

• если ее подали до окончания срока уплаты;
• до обнаружения ошибки инспекторами и вынесения ими решения о проведении проверки (при этом налог и пени за просрочку должны быть уплачены);
• если в ходе выездной проверки инспекторы не выявили, что фирма занизила налоговую базу.

Какие последствия ожидают бухгалтера, который просрочил время сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2017 года? Вам могут выписать штраф, к тому же, заморозить счет.

Фирмы, которые выбрали общий режим налогообложения, скоро будут производить сдачу деклараций по НДС. Важно помнить: форма сдачи ее никаким образом не изменилась, главное выполнить сдачу в срок, чтобы предотвратить получение штрафных санкций.

Сдавать отчетность по НДС в налоговую надо не позднее 25-числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом. Каков его срок? 3 месяца. Поэтому сдачу документов надо произвести 25 октября 2017 г.

Форма сдачи документов осуществляется в электронном виде. Если Вы сдадите отчеты в бумажном виде, то налоговый инспектор выпишет фирме штраф. Какова сумма штрафа? Согласно, налоговому законодательству – 200 рублей.

Последствия сдачи отчетности с опозданием

Итак, фирма, допустившая срок подачи отчетов, получит:

• Штраф. Он будет соизмерим 5% от суммы налога, который задекларирован за месяц просрочки.
• Сумма перестанет увеличиваться при достижении 30%. Фирма, у которой налог 0, будет вынуждена уплатить минимум, который на сегодняшний день составляет 1000 рублей.
• Налоговый представитель имеет право заморозить совершение операций по счетам, при просроченном сроке сдачи документов. Такая мера грозит фирмам, у которых просрочка составила 10 рабочих (не календарных) дней. Таким образом, для тех, кто не сдаст вовремя, налоговик заморозит счет 9 ноября.

Не затягивайте со сдачей деклараций. Широко применяется практика, когда фирмы тянут до последнего дня. Что происходит? Сервер не справляется с большим объемом, и Ваша отчетность может прийти в налоговую на следующий день. А это уже делает возможным применить к фирме штрафные санкции.